Оперативный отчет по итогам проверки исполнения бюджета Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области за 1 квартал 2024 года
УТВЕРЖДЕН
распоряжением Председателя
Ревизионной комиссии
Конышевского района
Курской области
«17» апреля 2024 года №21в
Оперативный отчет
по итогам проверки исполнения бюджета Машкинского сельсовета
Конышевского района Курской области
за 1 квартал 2024 года
Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: план деятельности Ревизионной комиссии на 2024 год, утвержденный распоряжением Председателя Ревизионной комиссии Конышевского района Курской области от 06.12.2023 №47, распоряжение Председателя Ревизионной комиссии Конышевского района Курской области от 16.04.2024 №21а.
Предмет мероприятия: нормативные правовые акты, отчеты и иные документы, регулирующие операции с бюджетными средствами.
Цели мероприятия:
- общая характеристика бюджета Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области (далее – бюджет Машкинского сельсовета);
- анализ исполнения доходов бюджета Машкинского сельсовета;
- анализ исполнения расходной части бюджета Машкинского сельсовета;
- анализ источников финансирования дефицита (профицита) бюджета Машкинского сельсовета;
- анализ состояния муниципального долга Машкинского сельсовета;
- иные вопросы.
Объект экспертно-аналитического мероприятия: Администрация Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области.
Исследуемый период: 1 квартал 2024 года.
Сроки проведения мероприятия: с 16 апреля по 29 апреля 2024 года.
Результаты мероприятия:
1. Общая характеристика бюджета Машкинского сельсовета.
Решением Собрания депутатов Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области от 14.12.2023 №129 «О бюджете Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 28.03.2024 №139) предусмотрен общий прогнозируемый объем доходов бюджета Машкинского сельсовета в сумме 4876,3 тыс. руб., общий объем расходов бюджета Машкинского сельсовета в сумме 5410,4 тыс. руб. и прогнозируемый дефицит бюджета Машкинского сельсовета в сумме 534,1 тыс. руб.
Фактически бюджет Машкинского сельсовета по состоянию на 01.04.2024г. исполнен по доходам в сумме 1061,0 тыс. руб. или на 21,8 от прогнозируемого поступления доходов в 2024 году, по расходам в сумме 745,9 тыс. руб. или 13,8% от утвержденных решением расходов. Профицит бюджета Машкинского сельсовета по итогам 1 квартала сложился в сумме 315,1 тыс. руб.
- Анализ исполнения доходов бюджета Машкинского сельсовета.
2.1. Налоговые и неналоговые доходы.
По отчету администрации Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области за 1 квартал 2024 года в бюджет Машкинского сельсовета поступило доходов в общей сумме 1061,0 тыс. руб.
Налоговые и неналоговые доходы бюджета Машкинского сельсовета исполнены в объеме 861,9 тыс. рублей или на 27,6% к общему объему прогнозируемых доходов приходящихся на налоговые и неналоговые доходы. Фактические поступления налоговых и неналоговых доходов в отчетном периоде выше поступлений аналогичного периода 2023 года на 334,6 тыс. руб. или на 63,5%.
Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года представлено в таблице:
Поступление налоговых и неналоговых доходов
в бюджет Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года
тыс.руб.
|
Наименование доходов |
Исполнено на 01.04.2023г. |
Утверждено на 2024год |
Исполнено на 01.04.2024г. |
% исполнения |
|
|
к утвержденным показателям |
к исполнению на 01.04.2023г. |
||||
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
646,4 |
4876,3 |
1061,0 |
21,8 |
164,1 |
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
527,3 |
3124,1 |
861,9 |
27,6 |
163,5 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: |
482,3 |
2885,6 |
816,9 |
28,3 |
169,4 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
77,7 |
375 |
79,9 |
21,3 |
102,8 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
50,7 |
435,2 |
311,6 |
71,6 |
Более 500 |
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО |
353,9 |
2075,4 |
425,4 |
20,5 |
120,2 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: |
45 |
238,5 |
45 |
18,9 |
100 |
|
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
45 |
227,6 |
45 |
19,8 |
100 |
|
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
- |
10,9 |
0 |
- |
- |
Налоговые доходы за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 816,9 тыс. руб. или на 28,3% от утвержденных годовых назначений, с увеличением относительно аналогичного периода 2023 года на 69,4%.
Наибольший удельный вес налоговых доходов приходится на налог на имущество – 52,1% (425,4 тыс. руб.)
Неналоговые доходы за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 45,0 тыс. руб. или на 18,9% от утвержденных годовых назначений, на уровне аналогичного периода 2023 года.
Наибольший удельный вес неналоговых доходов приходится на доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 100% (45,0 тыс. руб.).
-
- Безвозмездные поступления.
Безвозмездные поступления за 1 квартал 2024 года составили 199,1 тыс. руб., что составляет 11,4% от утвержденных годовых назначений и 18,8% в общем объеме поступивших доходов бюджета. Сумма поступивших за 1 квартал 2024 года безвозмездных поступлений выше показателей аналогичного периода 2023 года на 80,0 тыс. руб. или на 67,2%.
Структура безвозмездных поступлений за 1 квартал 2024 года представлена в таблице:
Структура безвозмездных поступлений за 1 квартал 2024 года
тыс.руб.
|
Наименование доходов |
Исполнено на 01.04.2023г. |
Утверждено на 2024 год |
Исполнено на 01.04.2024г. |
% исполнения |
|
|
к утвержденным назначениям |
к исполнению на 01.04.2023г. |
||||
|
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
57,1 |
280,3 |
115,4 |
41,2 |
202,1 |
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) |
0 |
1237,0 |
0 |
- |
- |
|
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
28 |
134,9 |
33,7 |
25,0 |
120,4 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
34 |
100 |
50 |
50 |
147 |
|
ИТОГО безвозмездных поступлений |
119,1 |
1752,2 |
199,1 |
11,4 |
167,2 |
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
646,4 |
4876,3 |
1061,0 |
21,8 |
164,1 |
Наибольший процент исполнения безвозмездных поступлений сложился по иным межбюджетным трансфертам (50%).
- Анализ исполнения расходной части бюджета Машкинского сельсовета.
-
- Исполнение расходов по разделам и подразделам бюджетной классификации.
Согласно решения Собрания депутатов Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области от 14.12.2023 №129 «О бюджете Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 28.03.2023 №139) расходы бюджета предусмотрены в сумме 5410,4 тыс. руб.
Фактически за 1 квартал 2024 года расходная часть бюджета Машкинского сельсовета исполнена в сумме 745,9 тыс. руб. или на 13,8% к утвержденным годовым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года наблюдается увеличение расходов на 324,9 тыс. руб. или на 77,2%.
Исполнение расходной части бюджета Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года представлено в таблице:
Исполнение расходной части бюджета Машкинского сельсовета
за 1 квартал 2024 года
тыс.руб.
|
Наименование |
РзПз |
Исполнено на 01.04.2023г. |
Утверждено на 2024 год |
Исполнено на 01.04.2024г. |
% исполнения |
Удельный вес в общем объеме расходов бюджета на 01.04.2024., % |
|
|
к утвержден-ным назна-чениям |
к исполне-нию на 01.04.2024г. |
||||||
|
ВСЕГО |
|
421,0 |
5410,4 |
745,9 |
13,8 |
177,2 |
100 |
|
Общегосударственные вопросы |
0100 |
300,7 |
2538,4 |
485,3 |
19,1 |
161,4 |
65,1 |
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования |
0102 |
85,4 |
524,2 |
90,2 |
17,2 |
105,6 |
12,1 |
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций |
0104 |
160,4 |
877,0 |
211,9 |
24,2 |
132,1 |
28,4 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
0113 |
54,9 |
1137,2 |
183,2 |
16,1 |
333,7 |
24,6 |
|
Национальная оборона |
0200 |
28 |
134,9 |
33,7 |
25 |
120,4 |
4,5 |
|
Мобилизационная и вневойсковая подготовка |
0203 |
28 |
134,9 |
33,7 |
25 |
120,4 |
4,5 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0300 |
- |
50 |
- |
- |
- |
- |
|
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность |
0310 |
- |
50 |
- |
- |
- |
- |
|
Национальная экономика |
0400 |
34 |
160 |
50 |
31,3 |
147 |
6,7 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
0409 |
34 |
100 |
50 |
50 |
147 |
6,7 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
0412 |
- |
60 |
- |
- |
- |
- |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
0500 |
3,0 |
2220,6 |
98,8 |
4,4 |
В 32,5 раза |
13,2 |
|
Благоустройство |
0503 |
3,0 |
2220,6 |
98,8 |
4,4 |
В 32,5 раза |
13,2 |
|
Культура, кинематография |
0800 |
4,2 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Культура |
0801 |
4,2 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Социальная политика |
1000 |
51,1 |
306,5 |
78,1 |
25,5 |
152,8 |
10,5 |
|
Пенсионное обеспечение |
1001 |
51,1 |
306,5 |
78,1 |
25,5 |
152,8 |
10,5 |
В общей структуре расходов бюджета Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года наибольший удельный вес занимают разделы: общегосударственные вопросы – 65,1%, жилищно-коммунальное хозяйство – 13,2%, социальная политика – 10,5%.
-
- Расходы, предусмотренные на финансирование муниципальных программ.
Решением Собрания депутатов Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области от 14.12.2023 №129 «О бюджете Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 28.03.2023 №139) на реализацию муниципальных программ предусмотрены средства в общей сумме 2247 тыс. руб., что составляет 41,5% всех расходов бюджета.
Расходы на реализацию муниципальных программ Машкинского сельсовета в 1 квартале 2024 года представлены в таблице:
Расходы на реализацию муниципальных программ Машкинского сельсовета в 1 квартале 2024 года
тыс.руб.
|
Наименование программы |
Утверждено на 2024 год |
Исполнено на 01.04.2024г. |
% исполнения к утвержденным назначениям |
|
«Развитие культуры» |
|||
|
«Социальная поддержка граждан» |
306,5 |
78,1 |
25,5 |
|
«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» |
60 |
0 |
0 |
|
«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области» |
25 |
0 |
0 |
|
«Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в «М/О»» |
1674,5 |
98,8 |
5,9 |
|
«Развитие муниципальной службы» |
10 |
0 |
0 |
|
«Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в Машкинском сельсовете Конышевского района Курской области и безопасности дорожного движения» |
100 |
50 |
50 |
|
«Профилактика правонарушений» |
20 |
0 |
0 |
|
«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечения пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в МО «Машкинский сельсовет» Конышевского района Курской области» |
1,0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по программам |
2247,0 |
226,9 |
10,1 |
|
ВСЕГО расходов |
5410,4 |
745,9 |
13,8 |
Муниципальные программы исполнены на сумму 226,9 тыс. рублей или на 10,1% от утвержденных годовых назначений.
Наибольший удельный вес в общем объеме расходов на реализацию программ за 1 квартал 2024 года занимает программа: «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в «М/О» (43,54% или 98,8 тыс. руб.).
Отсутствует исполнение по следующим муниципальным программам: «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами», «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области», «Развитие муниципальной службы», «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечения пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в МО «Машкинский сельсовет» Конышевского района Курской области», «Профилактика правонарушений».
3.3. Исполнение бюджета по резервному фонду.
Статьей 81 Бюджетного кодекса РФ, в расходной части бюджетов бюджетной системы РФ допускается создание резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных администраций.
В бюджете Машкинского сельсовета на 2024 год резервный фонд предусмотрен не был.
- Анализ источников финансирования дефицита (профицита) бюджета Машкинского сельсовета.
Результатом исполнения бюджета Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года явилось образование профицита в сумме 315,1 тыс. рублей при утвержденном на 2024 год дефиците бюджета в размере 534,1 тыс. рублей.
- Анализ состояния муниципального долга Машкинского сельсовета.
По состоянию на 01.04.2024 года муниципальный долг отсутствует.
ВЫВОДЫ:
1. По состоянию на 01.04.2024 года бюджет Машкинского сельсовета по доходам исполнен в сумме 1061,0 тыс. рублей или на 21,8% от прогнозируемого поступления доходов (4876,3 тыс. рублей).
1.1. Налоговые и неналоговые доходы бюджета Машкинского сельсовета исполнены в объеме 861,9 тыс. рублей или на 27,6% к общему объему прогнозируемых доходов, приходящихся на налоговые и неналоговые доходы (3124,1 тыс. рублей).
1.2. Безвозмездные поступления за 1 квартал 2024 года составили 199,1 тыс. рублей (11,4% к годовым назначениям 1752,2 тыс. рублей).
2. Расходная часть бюджета Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года исполнена в сумме 745,9 тыс. рублей или на 13,8% от ассигнований, предусмотренных решением о бюджете (5410,4 тыс. рублей).
2.1. Исполнение расходов, произведенных в рамках муниципальных программ в 1 квартале 2024 года составило 226,9 тыс. рублей или 10,1% от ассигнований, предусмотренных решением о бюджете. Удельный вес программных расходов в общей сумме расходов бюджета по плановым назначениям составил 41,5%, по кассовым расходам за 1 квартал 2024 года – 30,4%.
2.2. Резервный фонд Администрации Машкинского сельсовета Конышевского района Курской области по состоянию на 01.04.2024 года не запланирован.
3. Результатом исполнения бюджета Машкинского сельсовета за 1 квартал 2024 года явилось образование профицита в сумме 315,1 тыс. рублей при утвержденном на 2024 год дефиците бюджета в размере 534,1 тыс. рублей.
- По состоянию на 01.04.2024 года муниципальный долг отсутствует.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ:
Своевременно осваивать бюджетные ассигнования в целях исключения рисков неисполнения законодательно утвержденных бюджетных ассигнований и безусловного исполнения принятых бюджетом бюджетных обязательств.
Активизировать работу, направленную на своевременность исполнения расходов программ в целях минимизации рисков их неисполнения и недостижения целевых показателей (индикаторов) муниципальных программ.
Председатель Ревизионной комиссии
Конышевского района Курской области Е.В.Малиновская